С января 2019 года ставка НДС была увеличена до 20%. Такие новшества были введены Федеральным законом от 03 августа 2018 года №303-ФЗ. Изменение ставки НДС коснулось всех плательщиков этого налога. При этом когда и на каких условиях были заключены договора, значения не имеет. Даже если соглашение было заключено, и предоплата получена в 2018 году, а отгрузка состоялась в 2019-м, покупателю придется предъявить НДС по новой ставке. Предприятиям и ИП, заключившим переходящие договора, важно знать, как правильно сдать декларацию по данному налогу.

Товар отгружен в 2018 году, а оплата будет производиться в 2019-м

Если в соответствиями условий договора товар был отгружен в 2018 году, а оплату предполагается произвести в следующем, изменение ставки НДС участников такой сделки не коснутся. Продавец сделает отчисление в бюджет, а покупатель примет его к вычету по ставке НДС 18%. Нововведения никак не отразятся на налоговых обязательствах участников сделки.

Несколько сложнее будет разобраться в ситуации тем, кто до наступления нового года отгрузил только часть товара. В этом случае ставка НДС для каждой отгрузки будет разной. Для партии, переданной покупателю в 2019 году, она будет составлять 20%. Чтобы увеличение НДС в 2019 году не коснулось продавца, ему выгоднее отгрузить товар до наступления этой даты.

Начисление налога на добавленную стоимость по договорам с предоплатой, внесенной в 2018 году и отгрузкой, запланированной на 2019 год

Ситуация с соглашениями по которым предоплата была получена в предыдущем году, а отгрузка не состоялась, ставка НДС зависит от того, прописана ли в договоре цена с учетом этого налога или нет.

Увеличение НДС в 2019 году коснется тех соглашений, при оформлении которых в документе прописывалось бюджетное отчисление в размере 18%. Налог придется платить по новой ставке.

Выгонной для продавца окажется ситуация, когда в договоре указана цена без учета данного бюджетного отчисления. В этом случает изменение ставки НДС коснется только покупателя. Налог будет увеличен за его счет. Начисляется он сверху дополнительно.

Возврат товара, отгруженного в предыдущем году

Каждый бухгалтер, обслуживающий предприятие должен знать, коснется ли увеличение НДС в 2019 году сделок «закрытых» до вступления в законную силу изменений в налоговом законодательстве по которым в новом году делается частичный возврат. В этом случае продавцу необходимо оформить счет-фактуру на возврат и указать в нем налог в размере 18%.

Несколько слов о декларации

Изменение ставки НДС отразилось на форме декларации по данному налогу. Это коснулось разделов 3 и 9, и приложения 1 к разделу 9. В третьем разделе появились строки для внесения налога в новом размере, но при этом остались строки для указания показателей по старой ставке.

Бухгалтер или ответственное за подачу отчетности лицо должен помнить о том, когда и как правильно сдать декларацию. Закон обязывает налогоплательщиков подавать документ не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сдавать отчет необходимо в электронном виде. Исключение составляют налоговые агенты, не являющиеся плательщиком данного налога, которые не занимаются посреднической деятельностью, требующей оформления счетов-фактур. На бумажных носителях могут подавать декларацию также иностранные компании, оказывающие гражданам электронные услуги и зарубежные налоговые агенты.

Чтобы изменения в законодательстве не внесли путаницы в оформлении документов, сотрудники фискальных служб рекомендуют предприятием и ИП, которые не знают, как правильно сдать декларацию, обращаться за помощью к компаниям, оказывающим бухгалтерские аутсорсинговые услуги. Такие фирмы берут на себя ответственность за правильность оформления и своевременность подачи отчета.